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海银财富分析，2017年7月1日实施的新规中，除了前几期海银财富合规课堂系列官微详细解读的《证券期货投资者适当性管理办法》之外，还有国税总局联合财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会等六部委联合发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》或CRS新规）。海银财富分析，这个名字看起来就很绕的新规，却是与每一名投资者息息相关的。本期海银财富合规课堂将通过全新的形式将《办法》的核心内容进行提炼，用简单易懂的方式为读者梳理CRS新规的要点。
QA
投资者&海银财富合规课堂
投资者：
听说现在买基金要被调查啦？是出台了什么新规定吗？
海银财富合规课堂：
你说的是7月1日实施的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，将由金融机构对非居民金融账户涉税信息开展尽职调查工作，存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构都是《办法》所称的金融主体，基金管理机构属于上述“投资机构”的范畴，应当履行相应的尽职调查义务。
投资者：
哇，新规的名字好绕啊，那这尽职调查到底调查些什么呢？
海银财富合规课堂：
《办法》规定的尽职调查是指，金融机构按照规定的程序，了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份，识别非居民金融账户，收集并记录相关账户信息。
投资者：
这对我们这样的普通社会公众有什么影响吗？
海银财富合规课堂：
《办法》对社会公众影响较小，主要对在金融机构开立新账户的部分个人和机构有一定影响。
从2017年7月1日起，个人和机构在金融机构新开立账户，需按照金融机构要求在开户申请书或额外的声明文件里声明其税收居民身份。由于在我国境内金融机构开立账户的个人和机构绝大部分为中国税收居民，填写声明文件时仅需勾选“中国税收居民”即可，开户体验影响不大。
对于 2017年7月1日之前已经开立的账户，金融机构根据留存资料确认账户持有人的税收居民身份，极少数不能确认的需要个人和机构配合提供材料。
投资者：
原来如此，那《办法》实施到底对哪些人影响比较大？
海银财富合规课堂：
《办法》主要对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。
上述主体的信息被报送到相关部门后，由国家税务总局按照我国对外签订的协议交换给账户持有人居民国税务主管当局。
投资者：
那我怎么判断自己属于不属于信息会被报送的主体呢？
海银财富合规课堂：
根据我国税法，中国税收居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住）；中国税收居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业（包括其他组织）。
账户持有人为中国税收居民个人的，金融机构不会收集和报送相关账户信息，也不会交换给其他国家（地区）。账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家（地区）税收居民的，其中国境内的账户信息将会交换给相应税收居民国（地区）的税务当局，其境外的账户信息交换给国家税务总局。
投资者：
明白了。最后一个问题，都有哪些账户信息会被收集啊？
海银财富合规课堂：
以下几个类型的账户信息会被收集：
（1）个人账户持有人、机构账户持有人的基础信息；机构账户持有人是有非居民控制人的消极非金融机构的，还应当报送非居民控制人的基础信息。
（2）账号或者类似信息。
（3）公历年度末单个非居民账户的余额或者净值。
（4）存款账户。
（5）托管账户。
（6）其他账户。
（7） 国家税务总局要求报送的其他信息。
写在最后：
CRS新规的出台是中国落实国际政府间自动互换金融信息系统承诺的重要一步。目前对大多数国内金融机构来说个人和企业客户绝大部分为中国税收居民，但随着个人和企业的身份更加趋于多元化，全球监管普遍趋严，各大金融机构不能对CRS的工作掉以轻心。
精彩回顾：
1、海银财富合规课堂丨关于投资者适当性，你需要知道的都在这（上）
2、投资者适当性系列官微（中）——投资者分类与转化、对普通投资者的特别保护
3、投资者适当性系列官微（下）——产品或者服务风险评级、投资者适当性匹配
来源：合规部
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发表于 2017/7/13 11:28
